Выплаты по мировому соглашению ндфл

Возмещение убытков по мировому соглашению в целях НДФЛ

Выплачиваемые по мировому соглашению суммы возмещения ущерба могут не облагаться НДФЛ

Для этого указанное мировое соглашение должно быть подтверждено судебным решением, а возмещаемые суммы не должны превышать реальный ущерб.

Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-04-06/55409

О налогообложении согласно гл. 23 «НДФЛ» НК РФ сумм возмещения клиентам банка ущерба от хищения денежных средств из банковских ячеек, если есть судебные решения, подтверждающие наличие денежных средств в некоторых банковских ячейках на момент хищения

Из письма следует, что Банком было принято решение о выплате в добровольном порядке сумм понесенного клиентами, признанными в рамках уголовных дел потерпевшими, ущерба от хищения денежных средств из банковских ячеек. В отношении некоторых таких клиентов имеются судебные решения, подтверждающие наличие денежных средств в банковских ячейках на момент хищения.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Суммы, выплачиваемые Банком в соответствии с мировым соглашением, утвержденным решением суда, в размере, не превышающем реальный ущерб физического лица от хищения из банковской ячейки принадлежащих ему денежных средств, не подлежат обложению НДФЛ.

Что касается возмещения иных сумм, не являющихся подтвержденными судебным решением суммами похищенных денежных средств (то есть суммами подтвержденного реального ущерба), включая суммы возмещаемых судебных расходов, то они подлежат налогообложению в общем порядке.

При выплате Банком указанных иных сумм в добровольном порядке Банк в качестве налогового агента обязан исчислить и удержать из них сумму налога на доходы физических лиц.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/ndfl-s-prochih-dohodov/pravila-uplaty-ndfl-s-summy-vozmeweniya-fizlicu-sudebnyh-rashodov/ndfl-s-vozmeweniya-ubytkov-po-mirovomu-soglasheniyu-utverzhdennomu-sudom/vozmewenie-ubytkov-po-mirovomu-soglasheniyu-v-celyah-ndfl.html

НДФЛ с возмещения убытков по мировому соглашению, утвержденному судом

Возмещение судебных расходов может не облагаться НДФЛ

О налогообложении НДФЛ сумм возмещения убытков, морального вреда и судебных расходов, выплачиваемых физлицу по утвержденному судом мировому соглашению

Письмо Минфина РФ от 28.08.2014 N 03-04-06/43132

Из письма следует, что в соответствии с утвержденным судом мировым соглашением Общество выплачивает физическому лицу денежные средства в счет компенсации его убытков от сноса гаража в ходе подготовки территории под строительство жилого дома.

Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в «ст. 217» Кодекса.

Оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, «ст. 217» Кодекса не содержит.

Вместе с тем в соответствии со «ст. 15» ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Суммы, выплачиваемые обществом в соответствии с мировым соглашением в размере, не превышающем реальный ущерб ФЛ от сноса принадлежащего ему гаража, не подлежат обложению НДФЛ.

Так же не подлежат налогообложению суммы возмещения реального ущерба, выплачиваемые по решениям суда в других случаях.

Что касается сумм возмещения неполученных доходов, то они подлежат налогообложению в общем порядке.

«П. 3 ст. 217» Кодекса, в частности, предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

В соответствии со «ст. 15» Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами РФ, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом.

Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией ФЛ, является компенсационной выплатой, предусмотренной «п. 3 ст. 217» Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению НДФЛ.

В отношении возмещения судебных расходов необходимо учитывать следующее.

В соответствии со «ст. 88» ГК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела.

При этом «ст. 333.16» Кодекса установлено, что государственная пошлина взимается с лиц, указанных в «ст. 333.17» Кодекса, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Согласно «ст. 94» ГПК России к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам, расходы на оплату услуг переводчика, расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд, расходы на оплату услуг представителей, расходы на производство осмотра на месте, компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со «ст. 99» ГПК России, связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами, другие признанные судом необходимыми расходы.

Читайте так же:  Понятие и виды гражданско правовой ответственности курсовая

Эксперты, специалисты и переводчики получают вознаграждение за выполненную ими по поручению суда работу, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей в качестве работников государственного учреждения.

Представители (адвокаты) осуществляют деятельность от имени и в интересах доверителя.

Согласно «п. 1 ст. 98» ГПК России стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением установленных случаев.

«П. 1 ст. 210» Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно «ст. 41» Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с «гл. 23» «НДФЛ» Кодекса.

При возмещении судебных расходов стороне, в пользу которой принято решение, экономическая выгода налогоплательщика заключается, в частности, в совершении судом по его делу юридически значимых действий, получении в соответствии с договором юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются ему за счет проигравшей стороны.

Суммы возмещения понесенных ФЛ судебных расходов, также как и штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых Обществом в соответствии с «Законом» РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», в перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ, установленный в «п. 3 ст. 217» Кодекса, не включены.

В соответствии с «п. 2 ст. 211» Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также полученные налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Из вышеприведенной «нормы» следует, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или ИП, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ в установленном порядке.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда «Кодексом» не установлено.

Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся ФЛ и подлежащих удержанию с ФЛ, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ. При этом налоговый агент обязан в соответствии с «п. 5 ст. 226» Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Изложенный порядок не зависит от того, осуществляется ли перечисление организацией денежных средств на счета Службы судебных приставов либо непосредственно на счета физических лиц.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/ndfl-s-prochih-dohodov/pravila-uplaty-ndfl-s-summy-vozmeweniya-fizlicu-sudebnyh-rashodov/ndfl-s-vozmeweniya-ubytkov-po-mirovomu-soglasheniyu-utverzhdennomu-sudom.html

При получении утвержденного судом мирового соглашения гражданин должен уплатить НДФЛ

spaxiax / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация – налоговый агент при выплате физлицу дохода не имеет возможности удержать у него НДФЛ. При этом налоговый агент обязан до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, а также сумме неудержанного налога (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 января 2018 г. № 03-04-06/462).

Напомним, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Данные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов (ст. 226 НК РФ). Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда НК РФ не установлено.

При этом, как полагают финансисты, должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства РФ о налогах и сборах.

Добавим, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Форма сообщения, а также порядок представления в налоговый орган установлены ФНС России (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Загранпаспорт детям до года требования

Узнать, облагается ли НДФЛ выплата в возмещение морального вреда, производимая по решению суда, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В свою очередь налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/news/1167163/

Выплаты по мировому соглашению ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/95 Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода физического лица — наследника, полученного в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации

Вопрос: 3 июля 2006 года умер один из участников ООО, обладавший долей в уставном капитале Общества в размере 3,7% номинальной стоимостью 2100 рублей. 1 февраля 2007 года сын умершего вступил в права наследования на долю в уставном капитале Общества в размере 3,7% номинальной стоимостью 2100 рублей, о чем ему было выдано Свидетельство о праве на наследство.

В связи с отказом одного из участников ООО в согласии на переход доли умершего к наследнику доля в размере 3,7% уставного капитала номинальной стоимостью 2100 рублей перешла к Обществу. При этом в силу пункта 5 статьи 23 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» у Общества с ограниченной ответственностью возникла обязанность выплатить наследнику действительную стоимость доли.

В связи с разногласиями по вопросу денежной оценки действительной стоимости доли спор между Обществом и наследником рассматривался в арбитражном суде. В период разбирательства дела стороны заключили мировое соглашение, в котором по соглашению сторон определили действительную стоимость доли, подлежащий выплате наследнику, в сумме 3500000 рублей и срок выплаты — 45 дней с момента вступления в силу определения арбитражного суда об утверждении мирового соглашения.

В сроки, установленные мировым соглашением, ООО по частям производило перечисление денежных средств на лицевой счет наследника с удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ с суммы, перечисляемой на лицевой счет.

В связи с тем, что в установленный мировым соглашением срок вся сумма не была выплачена, исполнительный лист арбитражного суда был предъявлен наследником в Службу судебных приставов. В 5-дневный срок для добровольного исполнения Постановления о возбуждении исполнительного производства ООО внесла оставшуюся сумму на счет Службы судебных приставов в размере 514000 рублей, и исполнительное производство было прекращено. Последний платеж был внесен судебным приставам-исполнителям наличными денежными средствами 7 ноября 2008 г.

В настоящее время исполнительное производство в отношении ООО о взыскании в пользу наследника возобновлено для довзыскания с Общества суммы, перечисленной в бюджет в качестве НДФЛ.

1. Подлежит ли налогообложению налогом на доходы физических лиц разница между номинальной стоимостью доли (2100 рублей) и действительной стоимостью доли (3500000 рублей), выплачиваемой Обществом?

2. Является ли в данном случае ООО налоговым агентом и обязано ли исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет с сумм, выплачиваемых наследнику по мировому соглашению?

3. Все платежи по мировому соглашению ООО осуществило в 2008 г. Последняя сумма была внесена судебным приставам-исполнителям 07.11.2008 г.

В связи с внесением изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ просим разъяснить: кто в описанной выше ситуации является плательщиком НДФЛ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО от 12.03.2009 N 14 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Таким образом, доходы физического лица — наследника, полученные в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, а организация, выплачивающая указанный доход, не является налоговым агентом и обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога у нее в данном случае не возникает.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/95

Источник: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12066613/

Выплаты по мировому соглашению ндфл

сегодня
USD ЦБ 63.43
EUR ЦБ 70.13
BTC/USD 9248.38

калькулятор валют

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения морального вреда, выплачиваемых в соответствии с заключенным мировым соглашением, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 3 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Читайте так же:  Обучение после академического отпуска
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно положениям статей 151 и 1101 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом.

Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании утвержденного судом мирового соглашения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА

Источник: http://www.eg-online.ru/document/regulatory/322415/

НДФЛ с выплат по мировому соглашению

При исчислении НДФЛ в налоговую базу включаются все доходы, полученные гражданином, как в денежной, так и в натуральной формах, а также право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ. Рассмотрим, какие из перечисленных в вопросе сумм представляют собой доход физического лица.

Оплата по договору

Сумма, причитающаяся гражданину в оплату по договору, представляет собой его вознаграждение, а также включает в себя возмещение расходов, произведенных гражданином в связи с выполнением им обязанностей по договору.

Физические лица, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным п. 2 ст. 221 НК РФ. Он заключается в уменьшении доходов по договору на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Таким образом, если заключенный с ответчиком договор является договором о выполнении работ или оказании услуг, доходом, подлежащим налогообложению, будет разница между причитающейся к взысканию с ответчика суммой и расходами по договору.

Обратите внимание, что если с ответчиком был заключен договор аренды, уменьшить причитающиеся по договору суммы на расходы, связанные с выполнением этого договора, в целях налогообложения не получится. Дело в том, что, по мнению чиновников, договор аренды (найма) для целей НДФЛ нельзя рассматривать как разновидность договора оказания услуг. Данные виды договоров имеют самостоятельное правовое регулирование. Поэтому налоговый вычет, предусмотренный п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду (наем) помещения, не применяется (письма ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected], Минфина России от 13.07.2010 № 03-04-05/3-389). Следовательно, если причитающиеся с ответчика суммы представляют собой оплату по договору аренды, в доход, подлежащий налогообложению, включается вся сумма оплаты.

Моральный вред

Президиум Верховного суда РФ в п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного 21 октября 2015 г. (далее — Обзор), разъяснил, что выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со ст. 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.

Однако Минфин России считает, что доход при возмещении морального вреда у гражданина появляется. Но он не облагается НДФЛ, если сумма морального вреда возмещается на основании решения суда. Так, в письме от 11.11.2016 № 03-04-06/66353 финансисты рассмотрели ситуацию, когда моральный вред возмещается на основании утвержденного судом мирового соглашения. Они отметили, что перечень доходов, не подлежащих налогообложению, приведен в ст. 217 НК РФ. Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Согласно положениям ст. 151 и 1101 ГК РФ обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом. Исходя из этих положений законодательства, Минфин России пришел к выводу, что сумма возмещения морального вреда на основании утвержденного судом мирового соглашения является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, которая не подлежит обложению НДФЛ. Аналогичный вывод содержится и в письме Минфина России от 11.08.2016 № 03-04-06/47029.

Поскольку в рассматриваемой ситуации сумма морального вреда выплачивается на основании решения мирового судьи, она НДФЛ не облагается. И споров по этому поводу с налоговиками не будет.

Компенсация по договору

Отметим, что компенсация может представлять собой как возмещение ущерба по договору, так и неустойку (штрафные санкции). Поскольку в вопросе не указано, что подразумевается под компенсацией, рассмотрим оба варианта.

Если под компенсацией понимается возмещение нанесенного ответчиком ущерба, она не облагается НДФЛ, поскольку не приводит к образованию экономической выгоды (письма Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-06/66353, ФНС России от 27.08.2013 № БС-4-11/15526).

Если же под компенсацией понимаются неустойка или штрафные санкции, она будет облагаться НДФЛ. В пункте 7 Обзора Президиум Верховного суда РФ указал, что взыскание неустойки и штрафов не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) гражданина. Поскольку выплата таких сумм приводит к образованию имущественной выгоды у гражданина, они включаются в его доход, подлежащий обложению НДФЛ, на основании ст. 41, 209 НК РФ. А Минфин России в письме от 06.07.2016 № 03-04-05/39501 дополнительно отметил, что суммы штрафов и неустойки не поименованы в перечне доходов, не подлежащих налогообложению.

Судебная пошлина

Согласно п. 61 ст. 217 НК РФ доходы в виде возмещенных на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, НДФЛ не облагаются. Госпошлина относится к судебным расходам (п. 1 ст. 88 ГПК РФ). Следовательно, возмещение судебной пошлины и иных судебных расходов НДФЛ не облагается (письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-04-05/39501).

Ставка налога

Итак, в данной ситуации доходом гражданина будут суммы оплаты по договору и компенсации, если под ней понимается неустойка или штрафные санкции.

Читайте так же:  Арендатор испортил имущество возмещение убытков

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Специальных ставок для рассматриваемых доходов ст. 224 НК РФ, не предусмотрено. Следовательно, данные доходы облагаются по ставке 13%.

Когда возникает доход

Датой получения дохода в целях его обложения НДФЛ при получении доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета гражданина в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, в отношении выплат по решению суда доход у гражданина возникает в момент получения этих сумм (письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-04-05/25948). Следовательно, если ответчик перечислит суммы только в 2017 г., никакого дохода, облагаемого НДФЛ, в этом году у гражданина не возникнет. А значит, у него не появится и обязанности по представлению налоговой декларации за 2016 г. (если у него нет других доходов, подлежащих декларированию).

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/328520/

Выплаты по мировому соглашению ндфл

сегодня
USD ЦБ 63.14
EUR ЦБ 69.60
BTC/USD 9316.53

калькулятор валют

Вопрос: Организация на основании утвержденного судом мирового соглашения обязуется выплатить истцу компенсацию. На стадии рассмотрения гражданского дела и утверждения мирового соглашения не было обращено внимание суда на необходимость определения суммы дохода, подлежащего взысканию в пользу физического лица, и суммы, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации. Мировое соглашение представляет собой соглашение сторон, то есть сделку, вследствие чего к этому соглашению, являющемуся одним из средств защиты субъективных прав, помимо норм процессуального права, подлежат применению нормы гражданского права о договорах. В соответствии с ч. 2 ст. 13 ГПК РФ организация не имеет права удержать сумму НДФЛ и выплатить сумму компенсации, указанную в мировом соглашении, с удержанием НДФЛ, так как вступившие в законную силу судебные постановления являются обязательными для всех без исключения организаций и подлежат неукоснительному исполнению.

Обязана ли организация удержать НДФЛ с суммы компенсации на основании мирового соглашения?

В связи с невозможностью удержания НДФЛ обязана ли организация представить справку по форме 2-НДФЛ с кодом «2» о невозможности удержания НДФЛ?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента при выплате физическому лицу доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, на основании утвержденного судом мирового соглашения и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 № 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.

Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент при выплате физическому лицу дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Источник: http://www.eg-online.ru/document/regulatory/364583/

Нужно ли платить налог с перевода по мировому соглашению?

Добрый день! Кто знает разъясните пожалуйста ситуацию. В прошлом году пришлось судиться с братом, мне препятствовали проживанию в квартире в которой я имел право пожизненного проживания в связи с отказом от приватизации в пользу другого лица. Я подал в суд иск о вселении и не чинении препятствий в проживании. Ответчик выплатил мне по условиям мирового соглашения 600000 р посредством перевода на банковский счёт с указанием цели платежа, а я в свою очередь согласился отказаться от исковых требований и выписался из квартиры. Вопрос: облагается ли эта выплата НДФЛ. и если да то можно ли как то уменьшить налог?

Читайте так же:  Нарушение гарантий прав

Да, конечно это облагается НДФЛ. Поскольку это ваш доход, который был Вами получен. В силу чего применяется гл. 23 НК РФ, в частности ст. 208 НК РФ и др. Уменьшить ее не получится. Нет оснований к этому.

Оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм, выплаченных физическим лицам на основании судебных решений, Налоговый кодекс не содержит (ст. 217 НК РФ). Налог же с полученной суммы вы никак не уменьшите.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/9-23 от 24.01.2013 указывает следующее

Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, статья 217 Кодекса не содержит.

Письмо Минфина РФ от 24.0..2013 года № 03-04-06/9-23 по вопросу налогообложения выплат по мировому соглашению, утвержденному судом разъяснил, что данные выплаты облагаются НДФЛ, так как ст.217 НК не предусматривает данного основания для освобождения.

Соответсвенно, 13% вы будете обязаны заплатить.

Полученные Вами на основании заключённого в рамках гражданского дела мирового соглашения денежные средства от брата являются Вашим доходом, а потому подлежат налогообложению. Оснований, освобождающих Вас от уплаты налога на основании ст. 217 Налогового кодекса РФ не имеется. Снижение ставки по налогу на доход не предусмотрено. Ставка составляет 13%.

Здравствуйте. Вообще надо смотреть на условия мирового соглашения, Если там нет раздела суммы, причитающейся вам и подлежащей удержанию с вас, то организация налоговый агент не имеет возможности удержать у вас этот налог. См. например письма № 03-04-06/4224, № 03-04-06/9-23.

Выплата по мировому соглашению не освобождены от налогообложения (НДФЛ-13%).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В ст. 217 НК РФ не указывается, что данные выплаты освобождены от налогообложение НДФЛ.

Нет по таким основаниям вы не сможете уменьшить НДФЛ. так как налоговые вычеты по НДФЛ

в данном случае не применимы.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018)

«»Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

В силу ст.209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п.5 ст.208 НК РФ

в целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

В силу ст.14 Семейного кодекса РФ полнородные братья признаются близкими родственниками.

Поэтому денежная компенсация за пользование жилым помещением, полученная от брата в порядке исполнения утверждённого судом мирового соглашения, не признаётся доходом (объектом налогообложения).

Указанную позицию можно использовать в споре с налоговым органом. Вместе с тем, она не является безупречной, поскольку утверждаемое судом мировое соглашение по своей правовой природе также является сделкой, в данном случае гражданско-правовой договор (судебный).

В этом случае можно сослаться по аналогии закона на п.17.1 ст.217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно п.1 ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

В этой триаде право пользования жилым помещением, которое Вы фактически уступили брату, можно рассматривать в целях применения вышеуказанной нормы, как продажу права на объект недвижимого имущества (или иного имущества, в том числе, имущественных прав)

Кроме того, имеете право на получение имущественного вычета в соответствии со ст.220 НК РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества,

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.9111.ru/questions/14012272/

Выплаты по мировому соглашению ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here